Просмотров: 700

Какие новшества есть в налогообложении, как с этим связана ставка ЦБ — в материале Life.ru.

Что такое налог на доходы от вкладов

Налог на доход от вкладов и счетов для физических лиц был введён в 2021 году. Что это такое? Это взимание определённого процента в пользу государства с банковских доходов россиян. Введение такой схемы налогообложения в Минфине объяснили приведением в соответствие с международными стандартами.

Практика налогообложения процентов по вкладам существует в большинстве стран мира. Банковские проценты — это такой же доход, как и доход от ценных бумаг, который облагается налогом, — пояснили в ведомстве.

Также в Минфине посчитали, что не стоит брать налог с вкладчиков, чьи сбережения в банках не превышают один миллион рублей. Это, по мнению сотрудников ведомства, обеспечивает «принцип справедливости». Чуть позже президент России Владимир Путин подписал указ о приостановке взимания налога на доход от вкладов, это было сделано, чтобы снизить нагрузку на население в период пандемии коронавируса. Поэтому в 2024 году россияне заплатят такой налог в первый раз. Речь идёт о доходах за 2023 год.

Как рассчитать налог в 2024 году

В пояснительной записке Минфин рассказал, что под налог подпадает не весь доход, а лишь превышающий определённый лимит. Напомним, что это 1 млн рублей. При этом учитывается ключевая ставка ЦБ на налоговый период.

О том, какой размер налога придётся платить вкладчику за прошлый год, можно узнать из формулы: 1 млн рублей умножить на максимальную ключевую ставку ЦБ на первое число каждого месяца 2023 года. Максимальная ставка в 2023 году хоть и была 16%, однако её установили лишь в середине декабря. На 1 ноября и на 1 декабря максимальная ставка была 15%. Это и берётся в расчёт. Значит, из всех своих доходов от вкладов и счетов за год нужно вычесть 150 тыс. рублей. Оставшаяся сумма облагается налогом в 13%.

Например, общий доход по банковским вкладам и счетам за 2023 год был 500 тыс. рублей. Из них вычитаем 150 тыс. рублей, а 350 тыс. рублей облагаются налогом. Нужно заплатить в казну 45,5 тыс. рублей. Если, например, текущая ставка ЦБ в 19% сохранится и на начало декабря 2024 года, то, соответственно, не облагаемая налогом сумма будет уже 190 тыс. рублей.

На этапе введения нового налога предполагалось, что при расчёте необлагаемой части по доходам с вкладов будет учитываться ставка ЦБ на 1 января того года, в котором платится налог. Но позже из-за турбулентности в монетарной политике это условие ужесточили.

Стоит учесть, что при расчёте налога учитывается суммарный доход от всех вкладов, даже если они размещены в разных банках.

Как изменится налогообложение вкладов

С начала 2025 года также будет введено новшество. В июне президент России Владимир Путин подписал закон, который предполагает, что с начала следующего года налог будет рассчитываться по повышенной ставке НДФЛ 15% и с размера дохода свыше 2,4 млн рублей. Проценты по вкладам подходят под эти условия. Изменения вступят в силу с 1 января 2025 года. В данный момент ставка НДФЛ в 15% действует только в тех случаях, если суммарный доход россиян превысил 5 млн рублей за год.

Как платить налог валютным вкладчикам

Для тех россиян, кто получает доход от процентов по валютным счетам, установлена другая схема расчёта налога. Процентный доход будут конвертировать в рубли по официальному обменному курсу ЦБ на тот день, в который получен доход с валюты. В Минфине заверили, что налогом на вклады не будут облагаться средства, полученные от колебания валютных курсов.

Какие счета не подвержены налогу по вкладам

Эта схема налогообложения не затронет низкодоходные счета со ставкой не более 1% годовых. Не подпадают под эти расчёты также и зарплатные счета, на которых люди могут копить деньги. Ещё один вид счетов, на которые не будет распространяться доход по вкладам, — это эскроу, специальный банковский счёт, который открывается для снижения рисков. Деньги на таком счёте замораживаются до определённого момента. Практика открытия эскроу-счетов распространена в долевом строительстве.

Также не подвержена налогообложению и сама сумма, которая хранится на банковском счёте гражданина России. Это собственность клиента банка, и налог платится только на доход с процентов.

При расчёте налоговой нагрузки вкладчику нужно учитывать происхождение счёта. Если вклад не унаследован, а получен в результате дарения, то налоги на доходы по нему платить придётся.

Как заплатить налог на вклад

Заплатить налог на вклад за период прошлого года нужно до 1 декабря. Для того чтобы заплатить налог, не нужно будет специально декларировать процентные доходы. Банки самостоятельно направляют сведения о процентах, заработанных гражданами России, в налоговый орган. Налог будет рассчитываться автоматически. Уведомления направляются после окончания календарного года, за который и производится расчёт сбора.

Информацию о размере налога можно узнать из личного кабинета налогоплательщика или обратившись непосредственно в ФНС. Ведомство включает в уведомление информацию о банках, от которых получило сведения о дивидендах, проценты по депозитам и сумму, с которой предстоит платить налог.

Нужно учесть, что ФНС в качестве налогооблагаемой базы учитывает как срочные депозиты, так накопительные и другие счета, по которым начисляются проценты.

Какие вклады есть у россиян

Согласно аналитическому обзору Центробанка России за первый квартал 2024 года, вклады становятся всё более популярными у жителей России. На момент формирования документа представители ЦБ насчитали у россиян более 47 трлн рублей. Счета жителей нашей страны продолжат пополняться из-за роста процентных ставок, считают эксперты регулятора.

Именно капитализацию процентов по ранее открытым счетам принято считать причиной этого роста. Ставки банков подтягиваются за ставкой ЦБ и на данный момент подросли примерно до 18–20%. Это делает вклады привлекательными для россиян: за первый квартал текущего года накопления увеличились на 1,7 трлн рублей.

При этом распределение средств между срочными депозитами и накопительными счетами примерно одинаковое. При расчётах накоплений не учитывались счета эскроу, открываемые для дополнительной перестраховки сбережений при долевом строительстве. В ЦБ спрогнозировали, что до конца года рост доходов населения может составить до 19%.

Что будет, если не заплатить налог по вкладам

Для тех вкладчиков, кто не успеет до 1 декабря заплатить налог по процентному доходу со счетов в банках, начисленная сумма превратится в налоговую задолженность. Что будет? ФНС уведомляет налогоплательщика о необходимости погасить задолженность, о сумме и способах оплаты. Также в подобном уведомлении обычно есть информация о пенях и сроках, в которые нужно уложиться с оплатой долга.

Пеня начисляется за каждый день просрочки. Исчисляются они в процентах и зависят от ключевой ставки. Для физлиц, включая предпринимателей, пеня на налог составит одну трёхсотую ключевой ставки. Если налог после предупреждения налоговых органов так и не будет уплачен, ведомство будет вынуждено обратиться в суд и взыскивать сумму через приставов. Информацию об этом также могут передать работодателю налогоплательщика.

В определённых случаях даже может быть начислен штраф на недоимку. Наказания за неуплату налогов прописаны в статье 122 Налогового кодекса и 198-й статье Уголовного кодекса. То, каким будет нарушение — административным или уголовным, — зависит от суммы долга и обстоятельств. Если налогоплательщик не погасил относительно небольшой долг из-за внешних обстоятельств, например, банкротства банка или работодателя, штраф может составить 20% от суммы. Если налоговая докажет, что человек не заплатил налог умышленно, санкция вырастет до 40%. Невыплата налогов в крупном размере считается от 2,7 млн рублей за три финансовых года. В особо крупных размерах — от 13,5 млн рублей за тот же период. Накопление долгов по налогам в крупном и особо крупном размере подпадает под уголовную юрисдикцию.

Антон Плотников / LIFE.ru